Последнее время все активней среди населения продвигается идея долгосрочных сбережений. Если вы захотите участвовать в госпрограмме долгосрочных сбережений или открыть индивидуальный инвестиционный счет, то вам полагаются налоговые льготы и вычеты. В этой статье постараемся разъяснить, при каких условиях и сколько удастся сэкономить на уплате подоходного налога с долгосрочных сбережений.
Налоговый вычет позволяет вернуть часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или вовсе его не отчислять. Вычетами на долгосрочные сбережения вы можете воспользоваться, когда:
открываете инвестсчет третьего типа (ИИС-3);
вступаете в программу долгосрочных сбережений (ПДС) через один из негосударственных пенсионных фондов (НПФ).
С 2025 года в этот список войдут взносы на дополнительную пенсию в НПФ. Сейчас люди, которые самостоятельно копят на пенсию в НПФ, вправе оформить только социальный вычет.
Вычет на долгосрочные сбережения позволяет освободить от НДФЛ и вложения в эти инструменты, и полученную по ним прибыль. По сути, он объединяет сразу два налоговых бонуса — вычет на взносы и вычет на доход.
Вычет на взносы возможен, только когда у вас есть официальный заработок и вы платите с него НДФЛ. Для вычета на доход необязательно получать зарплату или другие деньги, которые облагаются налогом.
Оба вида вычетов действуют, когда у вас не больше трех ИИС-3 и до трех счетов ПДС. Но у каждого инструмента долгосрочных сбережений свои условия вычета. Например, для инвестсчетов важно, в какие активы вы вложили деньги, а для договоров ПДС — на чье имя вы их открыли.
Налоговые льготы по долгосрочным сбережениям разрешается сочетать с другими льготами— например, с имущественными вычетами при покупке недвижимости, социальными вычетами на обучение или спорт.
СКОЛЬКО МОЖНО ВЕРНУТЬ С ПОМОЩЬЮ ВЫЧЕТА НА ВЗНОСЫ В ИНСТРУМЕНТЫ ДОЛГОСРОЧНЫХ СБЕРЕЖЕНИЙ
Лимит вычета на все взносы на ИИС-3 и счета ПДС составляет 400 000 рублей в год. Вы можете вложить в эти инструменты больше денег, но 400 000 рублей — это максимум для расчета налоговой льготы.
На руки вы получите до 52 000 рублей = 400 000 х 13% при условии, что все ваши доходы за год не превысили 5 млн рублей и вы отчисляли НДФЛ по ставке 13%.
Стоит помнить, что лимит распространяется на взносы во все долгосрочные инструменты в сумме, а не в каждый в отдельности.
Если же за год ваша зарплата и другие доходы оказались больше 5 млн рублей, то с суммы сверх этой границы вы заплатите НДФЛ по повышенной ставке — 15%. Тогда и вычет может вырасти до 60 000 рублей = 400 000 х 15%. Точная сумма будет зависеть от того, сколько налога за год вы отчислили по ставке 15% и пользовались ли другими вычетами с повышенным процентом.
Важно отметить, что при любых доходах и ставках налога не удастся вернуть больше денег, чем вы заплатили НДФЛ за год.
КАКОЙ ДОХОД ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ СБЕРЕЖЕНИЯМ МОЖНО ОСВОБОДИТЬ ОТ НДФЛ
Для ИИС-3 лимит вычета на доход, с которого не взимается налог, составляет 30 млн рублей в год по всем инвестсчетам в сумме.
Доход по инвестсчету рассчитывается в тот момент, когда вы его закрываете. Если в один год вы заберете деньги сразу с нескольких счетов, то прибыль по ним сложится.
По ПДС доход оценивается с момента, когда начинаются выплаты. Вы можете получить деньги сразу (если договор с фондом допускает такой вариант) или в течение нескольких лет. Поэтому лимит вычета на доход по ПДС двойной:
30 млн рублей в год — по всем счетам ПДС в сумме;
30 млн рублей — по каждому договору, когда выплаты растянуты на несколько лет.
Чтобы не платить налог, надо уложиться в оба этих ограничения.
Чаще всего договоры ПДС предусматривают выплаты равными долями пожизненно или в течение долгого срока — не меньше 10 лет. А инвестдоход за все время действия договора не превышает 30 млн рублей. Поэтому вряд ли вы выйдете за пределы лимитов вычетов и столкнетесь с уплатой налогов.
КОГДА НЕ УДАСТСЯ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТЫ ПО ИИС-3
Для налоговых льгот важны три фактора: как долго существует ИИС, когда вы его пополняли и во что инвестировали.
1. Как давно открыли. Чтобы получить вычеты, нельзя закрывать инвестсчет в течение определенного срока. Он зависит от года, в котором вы откроете ИИС-3:
в 2024–2026 годах — 5 лет;
в 2027 году — 6 лет;
в 2028 году — 7 лет;
в 2029 году — 8 лет;
в 2030 году — 9 лет;
с 2031 года — 10 лет.
В зачет идет только полный год владения счетом. Скажем, 1 апреля 2024 года вы завели ИИС-3. Чтобы сохранить право на вычеты, нельзя закрывать счет до 1 апреля 2029 года.
Особые условия действуют для счетов, которые изначально были ИИС-1 или ИИС-2, а затем вы трансформировали их в ИИС-3. По закону вам зачтется время владения старым счетом — но не больше трех лет. То есть к дате открытия ИИС-3 вы сможете прибавить до трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2.
Например, в январе 2020 года вы открыли ИИС-1. Захотите перевести его в ИИС-3 – будет считаться, что вашему новому счету уже три года. Если трансформация произойдет в 2024 году, вам останется ждать всего два года, чтобы закрыть ИИС без потери льгот. Решите превратить старый счет в новый в 2031 году – придется держать ИИС еще семь лет, чтобы сохранить право на вычет.
Когда вы снимаете деньги с ИИС-3 раньше времени, счет автоматически закрывается и с полученного инвестдохода придется отчислить НДФЛ. При этом нужно будет вернуть уже полученные вычеты на взносы и заплатить пени. Ведь если вы лишитесь права на возврат, будет считаться, что вы не уплатили подоходный налог вовремя.
Но есть одно исключение. Вы не потеряете налоговые льготы, если выведете деньги с ИИС-3 полностью или частично для оплаты дорогостоящего лечения. В таком случае инвестсчет не закроется, срок действия продолжится, при желании вы сможете снова пополнить его позже. И возвращать полученные вычеты на взносы не придется.
2. Когда пополняли счет. Как только минимальный срок владения счетом истек, вы имеете право забрать деньги с ИИС в любой момент и воспользоваться вычетом на доход. Но важно помнить, что в календарный год, когда вы закрываете ИИС-3, вычет на взносы не действует.
Предположим, 1 апреля 2024 года вы открыли ИИС-3. Последний раз пополняли счет в январе 2029 года. Но 1 апреля 2029 года решили забрать деньги. В таком случае при закрытии счета вы получите вычет на доход. Сохраните право на вычет на взносы за 2024–2028 годы, а вычет на взнос в январе 2029 года вам уже не полагается, так как год владения счетом оказался неполным.
3. В какие инструменты вкладывались. Вычет на доход позволяет не платить налог на прибыль от ценных бумаг, выпущенных в России и странах ЕАЭС. С дохода по другим зарубежным активам придется заплатить НДФЛ.
ВЫЧЕТЫ ПО ПРОГРАММЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ СБЕРЕЖЕНИЙ
Вы можете получить вычеты и на взносы, и на доход — но только когда у вас не больше трех договоров ПДС. Вы вправе заключить их с одним или разными НПФ.
Вычеты действуют, если вы открыли счет себе или для близких родственников:
мужа или жены;
родителей и усыновителей;
детей, в том числе усыновленных и детей-инвалидов под опекой;
братьев и сестер;
бабушек, дедушек и внуков.
Когда вы заключили договор в пользу кого-то другого, НПФ будет удерживать НДФЛ с выплат этому человеку, а вы не сможете запросить вычет на взносы.
Для сохранения права на налоговые льготы важно соблюдать условия программы долгосрочных сбережений: выплаты должны начаться не раньше чем через 15 лет после заключения договора или при достижении 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
Но даже когда вам уже исполнилось 55 или 60 лет, нужно не выводить деньги со счета в течение определенного времени.
Минимальный срок участия в ПДС, когда вы не будете забирать сбережения, зависит от года заключения договора:
в 2024–2026 годах — 5 лет;
в 2027 году — 6 лет;
в 2028 году — 7 лет;
в 2029 году — 8 лет;
в 2030 году — 9 лет;
с 2031 года — 10 лет.
Раньше срока разрешается снимать деньги со счета для лечения тяжелой болезни – тогда договор продолжает действовать и право на вычеты не теряется.
Если вы захотите забрать сбережения раньше по другой причине, вам выплатят так называемую выкупную сумму. Она может быть меньше размера ваших взносов — тогда НДФЛ платить не придется. Когда выкупная сумма больше того, что вы внесли на счет, разница будет считаться доходом. С него придется уплатить налог.
При досрочном расторжении договора уже полученные вычеты на взносы придется вернуть и заплатить пени. Ведь будет считаться, что вы не отчислили подоходный налог вовремя.
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ
Вычет на взносы можно оформить через ФНС. Для этого нужно подать в налоговую заявление о возврате налога и приложить к нему следующие документы:
декларацию 3-НДФЛ
копию договора об открытии и ведении ИИС-3 или договора ПДС;
документы, подтверждающие зачисление денег на счет;
документы о родстве, если вы заключили договор ПДС в пользу членов семьи.
Многие брокеры, доверительные управляющие и НПФ сами передают в налоговую информацию о договорах с клиентами и суммах взносов. В таких случаях ФНС без всяких обращений рассчитает вычет и пришлет уже заполненное заявление на возврат денег в ваш личный кабинет налогоплательщика.
Для вычета на доход ничего делать не нужно. Ваш брокер, управляющий или НПФ посчитают размер прибыли. Если она укладывается в лимит вычета, платить налог не придется. С дохода сверх лимита они удержат налог.
Каждый посредник следит за лимитом только по открытым у него счетам. Может оказаться, что в один год вы получите доход в разных организациях, в каждой он уложится в 30 млн рублей, но в сумме превысит максимальный размер. В таком случае ФНС рассчитает налог и направит вам уведомление с суммой, которую нужно заплатить.
Классная программа 😄