Налог на проценты по вкладам: что меняется c 2027 и как это скажется на доходах вкладчиков

Налог на доходы с банковских вкладов в России перестал быть «спящей» нормой: сначала он заработал в полную силу, а теперь готовится к серьёзной трансформации. Если раньше речь шла о простом расчёте «проценты минус лимит», то с 2027 года система станет заметно сложнее — и для банков, и для самих вкладчиков. Разберём, как устроен налог сегодня, что изменится уже в ближайшие месяцы и к чему стоит готовиться тем, кто планирует размещать деньги на депозитах.

Как считают налог сейчас

С 2021 года в России действует налог на процентный доход по вкладам. Его суть проста: государство не облагает весь доход целиком, а даёт необлагаемый лимит. Всё, что выше, — облагается НДФЛ.

Формула лимита: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. В 2025 году ставка доходила до 21%, поэтому необлагаемая сумма составила 210 тысяч рублей. Если проценты по всем вашим вкладам в сумме не превысили эту цифру — налога нет. Если превысили — с разницы возьмут 13% (или 15%, если общий годовой доход человека больше 2,4 млн рублей).

Важные нюансы:

Валютные вклады облагаются всегда — независимо от ставки.

Вклады со ставкой до 1% и счета эскроу не попадают под налог.

Считать самому не нужно: банки передают данные в ФНС, а налоговая присылает уведомление. Уплатить налог за 2025 год нужно будет до 01 декабря 2026 года.

Пример: за год по вкладам набежало 350 тысяч рублей процентов. Вычитаем лимит 210 тысяч — остаётся 140 тысяч. С них удержим 13%: 140 000 × 0,13 = 18 200 рублей.

Что произойдёт уже в 2026 году

Для расчёта налога за 2026 год лимит станет ниже: ключевая ставка в этом году не поднималась выше 16%, значит, необлагаемая сумма составит 160 тысяч рублей (1 млн × 16%). Это автоматически увеличит налоговую базу у тех, чьи проценты выше этой планки.

Есть и хорошая новость: по вкладам со сроком более 15 месяцев действует льготный порядок. Проценты, выплачиваемые в конце срока, распределяются по годам, а неиспользованный лимит прошлых лет можно перенести. Это позволяет снизить налог, если проценты выплачиваются единовременно.

Главные изменения с 2027 года: банки станут налоговыми агентами

Сейчас налог приходит «постфактум» — в следующем году. С 2027 года, если примут внесённый в Госдуму законопроект, порядок кардинально поменяется: банки начнут удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов.

Как это будет работать:

Банк знает лимит на год (он рассчитывается по максимальной ставке ЦБ за предыдущий год).

Пока сумма выплаченных процентов не превысила лимит — налог не удерживается.

Как только лимит превышен — с каждой следующей выплаты банк удерживает НДФЛ нарастающим итогом.

Уведомление от ФНС понадобится только для доначислений по итогам года.

Это означает, что «отсрочки» до декабря следующего года больше не будет: часть дохода будет уходить на налог прямо в момент выплаты процентов.

Ещё одно важное изменение — проценты по вкладам могут включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ. Вместо отдельных 13/15% будет действовать общая шкала вплоть до 22% в зависимости от совокупного годового дохода человека. При этом необлагаемый минимум сохранится.

Почему это важно именно сейчас

На первый взгляд, изменения касаются только «крупных» вкладчиков, но на практике порог становится всё ближе. При ключевой ставке 16% и лимите 160 тысяч рублей налог начнёт появляться уже при суммах вклада от 1–1,2 млн рублей, если ставка близка к ключевой. А при прогрессивной шкале даже относительно небольшой процентный доход может «дотянуть» общую налоговую нагрузку.

Кроме того, меняется сама психология сбережений: раньше вкладчик видел всю сумму процентов на счёте и платил налог позже, теперь часть дохода будет удерживаться сразу. Это влияет на реальную доходность и на планирование личных финансов.

Что можно сделать

Следите за лимитом. В 2026 году он 160 тысяч рублей. Если ваши проценты выше — готовьтесь к налогу.

Распределяйте вклады. Иногда выгоднее открыть несколько вкладов с разными сроками и датами выплаты процентов, чтобы не «вылететь» за лимит в одном году.

Учитывайте льготные условия. Вклады со ставкой до 1%, счета эскроу и долгосрочные вклады с распределением процентов могут снизить налоговую нагрузку.

Планируйте с учётом удержания налога. С 2027 года часть процентов будет уходить сразу — реальная сумма на руки станет меньше.

Не забывайте про совокупный доход. Если общий доход приближается к порогам прогрессивной шкалы, ставка по процентам может вырасти.

Вывод

Налог на вклады перестал быть формальностью: он стал полноценным элементом финансового планирования. В ближайшие годы нас ждёт переход от «налога по уведомлению» к удержанию НДФЛ банком в момент выплаты процентов и, возможно, повышение ставки за счёт включения процентов в общую шкалу доходов.

Для вкладчиков это означает одно: при размещении денег на депозите важно смотреть не только на ставку и срок, но и на то, сколько реально останется на руках после уплаты налога.